怎么记提一年的所得税

日常工作中企业所得税如何计提和核算

借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，第一季利润总额10000；第二季利润总额30000；第三季利润总额5000；第四季利润总额50000；所得税税率5%。

计提企业所得税的时候：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税，申报后缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。 利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

企业所得税需要计提。具体如下：计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。

计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

企业所得税什么时候计提?可以不计提嘛?计提的话分录该怎么做?

1、企业所得税按企业的利润或者收入的比例的计提缴纳，一般一个季度缴纳一次，按权责发生制的要求，企业应该在季度末的时候进行计提，在下个季度初进行缴纳。

2、企业所得税需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。

3、需要。企业所得税是按照年度计算并分期预缴的税种，最终需要在年末进行汇算清缴。在账务处理上，按照月度或季度进行计提，并在预缴期限内缴纳预缴税款。年度结束后，需要在5个月内进行年度汇算清缴。

4、所得税可以当月不计得按季度计提的。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

计提企业所得税怎么算?

企业所得税计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

法律主观：所得税费用一般指的是就企业的经营利润所应交纳的所得税。所得税费用有两种计算方法：一是所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；二是所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。

计提企业所得税数据怎么算

1、本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

2、法律主观：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

3、借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

4、适用税率是指企业所得税的税率，根据税法规定，企业所得税税率为25%。因此，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额适用税率-减免税额。

5、法律主观：所得税费用一般指的是就企业的经营利润所应交纳的所得税。所得税费用有两种计算方法：一是所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；二是所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。

6、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额 (二)递延所得税费用 递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。

企业所得税如何计提,如何做会计分录?

借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，第一季利润总额10000；第二季利润总额30000；第三季利润总额5000；第四季利润总额50000；所得税税率5%。

汇算清缴是以损益表中的会计利润为基础，通过一系列的纳税调整，得出应纳的企业所得税，然后按照相应的税率，得出应纳税额，而企业所得税是在利润总额后面，不会受到任何影响。

季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。