上年留抵进项如何处理

有留抵的进项税额如何做账务处理

1、形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是， 借：应交税费—应交增值税(销项税额)， 应交税费—应交增值税(转出未交增值税)， 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)。

2、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。

3、当月进项留抵做账的方法，具体如下：本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

上期有留底进项税额,本期如何转,如何做账?

借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 个人建议年终做一次结转就可以，日常不必结转。

挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额。

一般纳税人上期末留抵税额在本期不用做账务处理。本期留底税额=本期进项税额-本期销项税额+上期期末留底税额。

年底进项税有留底怎么办

进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。

对于多余的进项发票，可以采用全部认证抵扣掉的方式来处理。可将上期留抵税额做在增值税纳税申报表里。对于不怎么开发票的情况，凡是公司有销售产品，则销售时可不用开具发票。但是销售时不开具发票，仍然要提销项税。

应交税费——未交增值税下年初，交纳年初未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款总结：对于结转税金的分录，除了可以年末一次结转，也可以按月进行结转。

一般纳税人企业登出时,账面原来留抵的进项税金怎么处理

1、账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定， 一般纳税人登出时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。

2、本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

3、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

4、进项税转出年底结转：年结：看12月份增值税是应交还是留底。

进项税额留抵账务怎么处理

留抵退税做账务处理分录的做法如下：进项税额留抵在账务上：借：银行存款。贷：应交税费--应交增值税（进项税额）。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款。

借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。

当月进项留抵做账的方法，具体如下：本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

上期留抵税额怎么做账

1、借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 个人建议年终做一次结转就可以，日常不必结转。

2、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额。

3、一般纳税人上期末留抵税额在本期不用做账务处理。本期留底税额=本期进项税额-本期销项税额+上期期末留底税额。

4、《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税[2011]107号）第三条第（二）项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。